Актуальная информация для ИП

Страховые взносы в 2017 году, уплачиваемые предпринимателями за себя

Крайний срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 9 января 2018 года

В 2017 году обязательный платеж по взносам:

 1 часть:

 в ПФР равен 23 400 руб.,

по взносам в ФФОМС — 4 590 руб. 

 2 часть:

Дополнительный платеж по пенсионным взносам. Он равен 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Причем конкретный размер дохода зависит от режима налогообложения ИП.

Крайний срок уплаты дополнительного платежа по пенсионным взносам -  не позднее 1 апреля 2018 года.

Для уплаты фиксированных платежей  и дополнительного платежа по пенсионным взносам только два КБК:

182 1 02 02140 06 1110 160 (пенсионные взносы),
182 1 02 02103 08 1013 160 (медицинские взносы)

Какую отчетность сдает ИП

Состав отчетности зависит от системы налогообложения.

• ИП на ОСНО с наемными работниками
• ИП на ОСНО без наемных работников
• ИП на УСН с наемными работниками
• ИП на УСН без наемных работников

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Существует ряд систем налогообложений, которые имеют свои плюсы и минусы. Но перед чем выбрать правильный путь необходимо иметь представление по следующим моментам:

- вид деятельности,

- кто является основным покупателем (заказчиком),

- объем доходов,

- объем прямых и косвенных расходов,

- наличие сотрудников.

В настоящее время самым распространённым и оптимальным остается ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также ИП на патенте.

УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). Ставка налога на УСН составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Бухгалтерский учет ИП вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).  ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора.

Основные минусы: это лимит годового дохода в 150 млн. руб. Отсутствие НДС может привести к потере клиентов, не желающих работать с партнерами- упрощенцами.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для ИП, которые работают с заказчиками и покупателями, которые также используют ОСНО. Главным преимуществом на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами, так как большинство крупных компаний являются плательщиками НДС.

Главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. У ИП возникает обязанность по проверке контрагентов, проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции. 

ИП на патенте имеет свои плюсы. Переход на патент можно осуществить в любой момент и на любой срок от 1 до 12 месяцев, что удобно для сезонных видов работ. ИП платит всего один налог – за выданный патент, и не зависит от фактических доходов ИП. Отчетность никакую ИП на патенте в налоговую не представляет (если не имеет сотрудников), но книгу доходов вести необходимо. ИП на патенте могут не использовать ККТ до 01.07.2018 года. ИП на патенте не является плательщиком торгового сбора.

Минусы ИП на патенте заключаются в следующем. ИП оплачивает полную стоимость патента или его 1/3 почти сразу. ИП оплачивает патент, даже если не получил никаких доходов. ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС, как это предусмотрено для ЕНВД и УСН. Это увеличивает нагрузку на ИП. Для различных видов деятельности необходимо получать разные патенты. Также имеется лимит по доходам 60 млн. рублей, и количеству сотрудников – 15 человек.