Главная / Статьи / Какие часто совершают ошибки упрощенцы?

Какие часто совершают ошибки упрощенцы?

« Назад

23.11.2018 12:31

Ошибка 1.

Нарушен лимит по доходам, численности и стоимости основных средств.

Как правильно считать лимит на упрощенке:

- Доход не более 150 млн. руб (доходы от реализации, которые определяют согласно ст. 249 НК (абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК), внереализационные доходы, которые признают согласно ст. 250 НК (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК), поступившие авансы, если до перехода на упрощенку рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).

- численность не более 100 чел (среднесписочная численность работников, средняя численность внешних совместителей и работников на ГПХ)

- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн.руб (строка баланса основные средства (пподп.16, п.3, ст.346.12 НК)

- доля участия других фирм не более 25% (касается только коммерческих организаций)

- филиалов не должно быть (смотрите данные ЕГРЮЛ)

Ошибка 2.

Незаконное применение пониженных ставок УСН.

Случаи неправильного применения пониженной ставки УСН:

- бизнес не относится к льготному,

- доля основного бизнеса менее 70%,

- численность работников больше, чем установлено региональным законом,

- срок пониженной ставки истек.

Внимательно узнавайте условия применения пониженной ставки УСН в своем регионе.

Ошибка 3.

Занижение доходов от реализации в целях налогообложения УСН.

Обычно занижение идет за счет присутствия нетиповых доходов: просроченная кредиторская задолженность, безвозмездно полученное имущество, продажа личного транспорта, участвовавшего в коммерческой деятельности т.п.

Очень часто идет преднамеренное занижение доходов, что сразу выявляется налоговыми органами при проведении камеральной проверки, сверяя данные отчетности и выписки банка.

Ошибка 4.

Завышение расходов в целях налогообложения УСН.

В книгу доходов и расходов включаются расходы, либо не подтвержденные документами, либо не соответствуют закрытому перечню, предусмотренному ст. 346.16 НК

Ошибка 5.

Неверное уменьшение налога УСН на страховые взносы.

Самая распространённая ошибка, обычно связанная с неопытностью бухгалтера или предпринимателя:

- налог УСН уменьшают более чем на 50 % (для ООО и ИП с сотрудниками)

- вычитают взносы, которые еще не уплатили или уплатили в следующем году

Ошибка 6.

Проведенный взаимозачет не отражен в доходах или расходах при УСН.

Часто забывают, что при упрощенке датой возникновения дохода или расхода является не только дата оплаты, но и дата прекращения встречного обязательства (п.п. 1,2 ст.346.17 НК).